Income-tax Act 2025: freelancers के लिए सच में क्या बदला (और क्या नहीं)
नया Act 1 अप्रैल 2026 से लागू है। यहाँ वे पाँच बदलाव हैं जो freelancer को सच में महसूस होते हैं — और उन चीज़ों की हैरान करने वाली लंबी सूची जो ज्यों-की-त्यों रहीं।
1 अप्रैल 2026 को Income-tax Act, 2025 ने 1961 के Act की जगह ले ली। ज़्यादातर ख़बरें इसे नंबर बदलने की क़वायद बताती हैं। Freelancers के लिए पाँच बदलाव असली हैं — और यह जानना भी उतना ही ज़रूरी है कि क्या नहीं बदला।
पाँच बदलाव जो आपको महसूस होंगे
1. हर जाना-पहचाना section नए नंबर पर है। 44ADA अब s.58 के भीतर है, 115BAC अब s.202, 87A अब s.156, 234A/B/C अब s.423–425, और सारा TDS एक table में — s.393 के नीचे। हमारी पूरी mapping-guide पुरानी दुनिया का नया अनुवाद करती है।
2. “Assessment year” ख़त्म। नया Act एक ही शब्द चलाता है — tax year — वही साल जिसमें कमाई हुई। FY 2025-26 (AY 2026-27) पुराने Act के तहत भरा जाने वाला आख़िरी return है।
3. Regime का opt-out अब return के भीतर। Form 10-IEA इतिहास हुआ: Income-tax Rules, 2026 के Rule 136 के तहत पुरानी-regime का विकल्प return में ही चुना (या वापस लिया) जाता है। Business-income वालों के लिए ज़िंदगी-में-एक-बार वापसी वाला नियम ज्यों-का-त्यों है।
4. बिना-audit वाले business-filers को 31 August। Finance Act, 2026 ने स्थायी तीसरी due-date बनाई: बिना audit के ITR-3/ITR-4 अब 31 August तक — salaried वालों की 31 July और audit वालों की 31 October के बीच।
5. Intermediaries अब export कर सकते हैं। IGST की s.13(8)(b) 30 मार्च 2026 से हट गई — विदेशी clients के लिए काम करते agents/facilitators अब सामान्य शर्तों पर zero-rated export of services में आ सकते हैं। (कुछ जानकार refunds पर भरोसा करने से पहले CBIC से enforcement-स्थिति पक्की करने की सलाह देते हैं — हम अपने export-tool के साथ इसे विस्तार से लेंगे।)
क्या बिलकुल वैसा ही रहा
- नई-regime की slab-table (₹4L तक nil … ₹24L से ऊपर 30%) और ₹12 लाख तक ₹60,000 की rebate — Budget 2026 ने यहाँ कुछ नहीं बदला।
- Presumptive प्रतिशत व सीमाएँ: specified professions का 50% (₹50L/₹75L), business का 6%/8% (₹2cr/₹3cr), 5% cash-test।
- Advance-tax की तारीख़ें — presumptive वालों की 15 March वाली एक किश्त समेत (अब s.408(2))।
- ब्याज 1% प्रति माह, साधारण (अब ss.423–425)।
- GST — अलग क़ानून, अछूता।
करना क्या है
कुछ नाटकीय नहीं — पर इस साल तीन चीज़ें जाँच लीजिए: अभी जो return भर रहे हैं उस पर कौन-सा Act लागू है (FY 2025-26 पर अब भी पुराना), आपके सहेजे tax-लेख कहीं मरे हुए section-नंबर तो नहीं बोल रहे, और आपका presumptive-रास्ता वही है जो आप मान रहे थे। हमारा calculator verified दरों पर दोनों साल चलाता है।
Last verified: 18 सितंबर 2026 — सलाह नहीं है — फ़ैसले Chartered Accountant से पक्के कीजिए।