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Presumptive पात्रता-जाँच
अपना काम चुनिए। यह tool बताएगा कि क़ानून आपको specified profession (50% deemed आमदनी, ₹50 लाख सीमा) मानता है या business (6%/8% deemed आमदनी, ₹2 करोड़ सीमा) — या दोनों में से कोई नहीं।
नियम, अपने sections के साथ
Income-tax Act, 2025 का Section 58 (जिसमें पुराने 44AD, 44ADA और 44AE विलीन हुए) presumptive के दो अलग रास्ते देता है:
| रास्ता | कौन | Deemed आमदनी | Turnover-सीमा |
|---|---|---|---|
| Profession s.58(2) Sl.3 |
s.62(4) के "specified professions": legal, medical, engineering, architecture, accountancy, technical consultancy, interior decoration, information technology, company secretary — साथ में CBDT-notified पेशे। | 50% | ₹50L (cash ≤5% तो ₹75L) |
| Business s.58(2) Sl.1 |
बाक़ी हर योग्य business — जहाँ ज़्यादातर freelance-काम (लेखन, design, editing, marketing, अनुवाद…) असल में आता है। | 6% digital / 8% cash | ₹2cr (cash ≤5% तो ₹3cr) |
दो पेशे — film artist और authorised representative — s.62(4) में छपे नहीं हैं। वे पुराने Act के CBDT notification (S.O. 17(E), 12 जनवरी 1977) से notified थे, और नए Act का s.536 उस notification को बचाए रखता है। नीचे हम उन्हें "CBDT notification से" कहकर दिखाते हैं।
Worked example
रिया freelance UI designer है, कमाई ₹28 लाख, सब bank-transfer से। Design s.62(4) की सूची में नहीं है, तो वह s.58 में business है — deemed आमदनी 6% × ₹28,00,000 = ₹1,68,000। उसका दोस्त अर्जुन, उतनी ही कमाई वाला freelance software developer, IT-profession है — deemed आमदनी 50% = ₹14,00,000। पैसा एक जैसा, tax-आधार बिलकुल अलग — और दोनों सही हैं, क्योंकि रेखा क़ानून ने ही काम के प्रकार से खींची है।
जानने लायक़ edge-cases
- असली profit ऊँचा हो: deemed आमदनी floor है, cap नहीं — असली profit ज़्यादा हो तो s.58 ऊँचा वाला घोषित करने को कहता है।
- Commission/brokerage आमदनी business-रास्ते से बाहर है — commission agents 6%/8% presumptive नहीं ले सकते।
- 5% cash-test: ऊँची सीमाएँ (₹75L / ₹3cr) तभी, जब cash receipts कुल का 5% या कम हों।
- मिला-जुला काम: specified profession और अलग business दोनों हों तो हर गतिविधि अपने-आप में परखी जाती है — जोड़ने से पहले CA से बात कीजिए।
- विदेशी खाते: PayPal/Wise का विदेशी balance presumptive रहते हुए भी ITR-4 से ITR-3 में धकेल सकता है — यह form का मामला है, पात्रता का नहीं।
जुड़े हुए tools
- Presumptive tax calculator — आगे tax भी निकालिए।
- सारे tools।
Last verified: 2 सितंबर 2026 — tax Act, 2025 — s.58, s.62(4), s.536; CBDT Notification S.O. 17(E) (12.01.1977) · Practising CA के जवाबों से reviewed (2 सितंबर 2026) — फिर भी यह tax-सलाह नहीं है।