Section 58 · Section 202 · Section 156

Presumptive tax calculator

अपनी receipts भरिए। Section 58 की deemed आमदनी और उस पर tax — नई और पुरानी regime आमने-सामने, rebate व marginal relief लगाकर।

गणना कैसे होती है

• Deemed आमदनी — profession: 50% × कुल receipts (s.58(2) Sl.3)। Business: 6% × digital + 8% × cash (s.58(2) Sl.1)। असली profit ऊँचा हो तो क़ानून वही घोषित करने को कहता है।
• सीमाएँ — profession ₹50 लाख, business ₹2 करोड़; cash कुल का 5% या कम हो तो दोनों बढ़ जाती हैं (₹75L / ₹3cr)।
• नई regime — deemed आमदनी पर slab-tax, फिर s.156 की rebate (total income ₹12 लाख तक हो तो ₹60,000 तक), उसके ठीक ऊपर marginal relief, और 4% health & education cess।
• पुरानी regime — 2.5L/5L/10L slabs, ₹5 लाख तक ₹12,500 की rebate, plus cess। 80C/80D जैसी कटौतियाँ यहाँ model नहीं हैं — वे पुरानी regime का tax और घटा सकती हैं; opt-out फ़ायदे का है या नहीं, CA बताएगा।

Worked example

एक freelance designer tax year 2026-27 में ₹18,00,000 bill करता है, सब digital। Business-रास्ता: deemed आमदनी 6% × 18,00,000 = ₹1,08,000 — हर slab से नीचे, तो दोनों regime में tax शून्य। उतनी ही receipts वाला software consultant 50% profession है: deemed आमदनी ₹9,00,000 — नई regime का slab-tax ₹12 लाख की rebate-सीमा के भीतर आता है, तो rebate उसे शून्य कर देती है; पुरानी regime में वही आमदनी सामान्य tax देती है। पैसा एक, जवाब तीन — ऊपर अपने अंक चलाइए।

जो edge-cases यह tool लगाता है

• 5% cash-test — cash 5% पार करते ही सीमा ₹50L/₹2cr पर लौट आती है; tool दोनों हालात में आगाह करता है।
• Marginal relief — ₹12 लाख के ठीक ऊपर tax उतने पर ही रुकता है जितनी आमदनी ₹12L से बढ़ी (नई regime) — ₹12.1L कमाकर हाथ में ₹12L से कम कभी नहीं आता।
• Rebate special-rate आमदनी पर नहीं — special दर वाले capital gains पर rebate नहीं मिलती; यह tool सिर्फ़ presumptive आमदनी मानता है।
• दूसरी आमदनी शामिल नहीं — salary, ब्याज या capital gains slab-गणित बदल देते हैं; नतीजे को अपनी तस्वीर का presumptive-हिस्सा मानिए।
• Surcharge — अकेली presumptive आमदनी ₹50 लाख की surcharge-दहलीज़ से नीचे रहती है (अधिकतम संभव: ₹37.5L), इसलिए यहाँ surcharge नहीं लगाया गया। दूसरी आमदनी यह बदल सकती है।

जुड़े हुए tools

• Presumptive पात्रता-जाँच — आप किस रास्ते पर हैं?
• Advance tax scheduler — यह tax कब-कब भरना है।

Last verified: 2 सितंबर 2026 — slab-दरें, ₹60,000/₹12L rebate, marginal relief व 4% cess Budget-2026 के बाद की coverage और s.202/s.156 (Income-tax Act 2025) के पाठ से जाँचे गए (Budget 2026 ने दरें नहीं बदलीं) · Practising CA के जवाबों से reviewed (2 सितंबर 2026) — फिर भी यह tax-सलाह नहीं है।