Sections 403–408 · 423–425 · Income-tax Act, 2025

Advance tax scheduler

साल का अनुमानित tax भरिए। किश्तों की तारीख़ें और रक़में पाइए — presumptive (Section 58) वालों को चार की जगह मिलने वाली अकेली 15 March की किश्त समेत।

नियम, अपने sections के साथ

• किस पर लगता है: advance tax तभी, जब साल का tax (TDS के बाद) ₹10,000 या ज़्यादा हो — s.404।
• सामान्य schedule — s.408(1): cumulative 15 June तक 15%, 15 September तक 45%, 15 December तक 75%, 15 March तक 100%।
• Presumptive की छूट — s.408(2): s.58(2) Table Sl. 1 या 3 (44AD/44ADA वाले रास्ते) में profit घोषित करें तो पूरी रक़म एक किश्त में, 15 March तक।
• चूकने का ब्याज — s.425: हर टली किश्त पर 1% प्रति माह (साधारण) 3 माह के लिए, 15 March वाली पर 1 माह; s.424: assessed tax का 90% से कम भरा हो तो 1 अप्रैल से 1% प्रति माह।
• छूट-खिड़की — 15 June तक ≥12% और 15 September तक ≥36% भरा हो तो उन दो किश्तों पर s.425 का ब्याज नहीं।

Worked example

एक presumptive freelancer को tax year 2026-27 में ₹85,000 tax का अनुमान है। एक किश्त: ₹85,000, 15 March 2027 तक। चूके तो s.425 में 1% — ₹850 — और 31 March के बाद भी 90% तक न पहुँचे तो s.424 का मीटर 1% प्रति माह चालू। उतने ही ₹85,000 वाला non-presumptive consultant भरेगा: ₹12,750 15 June तक, ₹25,500 और 15 September तक (कुल ₹38,250), ₹25,500 और 15 December तक (कुल ₹63,750), और आख़िरी ₹21,250 15 March तक।

जानने लायक़ edge-cases

• साल के बीच capital gains या अचानक कमाई: कमाई होने से पहले की किश्तों पर जुर्माना नहीं — अगली किश्त से आनुपातिक भर दीजिए।
• TDS गिनती में है: यहाँ "साल का tax" TDS के बाद का है — जिनके clients 10% काटते हैं, उनमें से कई पर advance tax बनता ही नहीं।
• 60+ के resident senior citizens (बिना business-आमदनी) पुराने Act के s.207(2) में advance tax से मुक्त थे — पर presumptive वालों की आमदनी परिभाषा से ही business है, तो यहाँ यह छूट कम ही काम आती है; नए Act के समकक्ष के लिए CA से पूछिए।
• देर से, पर साल के भीतर: 31 March तक भरा सब advance tax ही गिना जाता है; जो भर दिया उस पर ब्याज रुक जाता है।

जुड़े हुए tools

• Presumptive tax calculator — ऊपर भरने वाला tax-अंक यहाँ से निकालिए।
• Presumptive पात्रता-जाँच — s.408(2) आप पर लगता भी है?

Last verified: 2 सितंबर 2026 — schedule व ब्याज-नियम ss.404, 408, 423–425 (Income-tax Act 2025) के पाठ से जाँचे गए · Practising CA के जवाबों से reviewed (2 सितंबर 2026) — फिर भी यह tax-सलाह नहीं है।