क्या यह export of services है?

विदेशी client का मतलब अपने-आप zero GST नहीं। IGST Act की Section 2(6) की पाँच शर्तें सब पूरी होनी चाहिए। जो सच हो tick कीजिए, फिर अपने setup के दो सवालों के जवाब दीजिए — tool बताएगा आप कहाँ खड़े हैं, और कौन-से काग़ज़ आपको वहीं रखते हैं।

मैं (supplier) भारत में हूँ आपका place of business भारत में है मेरा client (recipient) भारत के बाहर है विदेशी company या व्यक्ति; किसी विदेशी की भारतीय branch नहीं Place of supply भारत के बाहर है ज़्यादातर freelance-services में default नियम (s.13(2)) से यह client की जगह होती है — पर भारत में शारीरिक रूप से की गई performance-based services, या भारतीय property/events से जुड़ी services इसे तोड़ती हैं भुगतान convertible विदेशी मुद्रा में आता है (या Special Rupee Vostro account से INR) USD/EUR/GBP wire, Wise, Payoneer, PayPal, Stripe — सब ठीक मेरा client मेरा ही विदेशी establishment नहीं है एक ही entity की विदेशी branch/office इसमें fail — अलग client पास

सौदे में आपकी भूमिका

GST-स्थिति

यह tool कौन-से नियम लगाता है

पाँच शर्तें, सब ज़रूरी (s.2(6) IGST): supplier भारत में · recipient भारत के बाहर · place of supply भारत के बाहर · भुगतान convertible forex में (या Circular 202/14/2023 के अनुसार Special Rupee Vostro से INR) · supplier व recipient एक ही व्यक्ति के establishment न हों।
Place of supply (s.13(2)): ज़्यादातर services में recipient की जगह — यही remote freelance-काम को export बनाता है। भारत में शारीरिक रूप से की गई performance-based services, और भारतीय immovable property या events से जुड़ी services के नियम अलग हैं।
Intermediaries — 30 मार्च 2026 से बदला: Finance Act 2026 ने IGST की s.13(8)(b) हटा दी, तो विदेशी recipients के agents/facilitators अब default नियम में आते हैं और exporter बन सकते हैं — 30 मार्च 2026 या उसके बाद के invoices पर। पुराने दौर विवादित हैं; CBIC का कोई transition-circular नहीं आया।
Zero-rated ≠ काग़ज़ नहीं: बिना IGST भरे export के लिए LUT (Form RFD-11) चाहिए — हर financial year online, export से पहले। बिना LUT invoice पर IGST भरिए और Rule 89 से refund लीजिए — या न LUT, न IGST, तो 18% ब्याज के साथ demand।
Rule 96A की एक-साल घड़ी: विदेशी client ने invoice के एक साल में भुगतान न किया तो 15 दिन में IGST + 18% ब्याज देय — और भरने तक LUT-सुविधा withdrawn।

Worked example

Pune का एक developer Berlin की start-up के लिए app बनाता है, EUR में Wise से भुगतान। पाँचों शर्तें पूरी — supplier भारत में, recipient विदेश में, place of supply Berlin (s.13(2)), forex आया, अलग entities — तो यह zero-rated export है। अप्रैल में LUT file हो तो invoices पर GST नहीं, और laptop/software पर दिए GST का refund (Rule 89; system low-risk माने तो 90% provisional)। LUT छोड़ देता, तो उसी invoice पर 18% IGST पहले भरकर बाद में वापस लेना पड़ता — वैध, पर पैसा महीनों फँसा।

जानने लायक़ edge-cases

विदेशी client, भारतीय office: client की भारतीय branch को bill किया तो recipient भारत में — export नहीं, 18% लगेगा।
किसी भारतीय intermediary (platform की भारतीय entity) से INR में भुगतान: forex-शर्त fail, जब तक पैसा RBI-अनुमत रास्ते से न आए; देखिए क़ानूनी recipient कौन है।
विदेशी ग्राहकों को OIDAR/online services s.13(12) से — recipient की जगह — तो बाक़ी services की तरह export।
Service-exporters पर ₹1,000 refund-floor अब भी है — Finance Act 2026 का इसे हटाने वाला संशोधन tax-भरकर goods-export के लिए है, और अभी notified नहीं।
Unregistered और ₹20 लाख से नीचे? GST लगता ही नहीं — पर LUT और refund भी नहीं। Voluntary register करना चाहिए?

जुड़े हुए tools

GST registration checker — ऊपर वाला सवाल।
Export invoice generator — Rule 46 endorsement वाले LUT-ready invoices।
Guide: LUT व export of services — पूरी प्रक्रिया, क़दम-दर-क़दम।

Last verified: 15 सितंबर 2026 — s.2(6) व s.13 IGST (Finance Act 2026 s.157 से s.13(8)(b) का हटना समेत), Rule 96A और Notification 37/2017-CT (LUT-पात्रता) CBIC-पाठ, Grant Thornton व दो अन्य स्वतंत्र sources से cross-checked · यह tax-सलाह नहीं है।