s.22 · s.24 CGST · Notification 10/2017-IT · Rule 14A

क्या मुझे GST registration चाहिए?

छह सवाल। Tool आपके राज्य की दहलीज़, Section 24 की compulsory-registration सूची, और वह छूट लगाता है जिसके बारे में ज़्यादातर freelancers जानते ही नहीं — ₹20 लाख से नीचे की inter-state व export services वाली।

आपके business का राज्य

आप क्या देते हैं?

इस साल का अनुमानित aggregate turnover (₹)

आपके PAN पर पूरे भारत की taxable + exempt + export supplies का जोड़।

मैं दूसरे राज्यों में माल बेचता/बेचती हूँ (inter-state supply of goods) मेरे विदेशी clients हैं (export of services) और मुझे zero-rating के काग़ज़ (LUT / refund) चाहिए मैं TCS काटने वाले भारतीय e-commerce platform से supply करता/करती हूँ (Amazon, Flipkart, Swiggy, Urban Company…) मैं ऐसी services लेता/लेती हूँ जिन पर reverse charge में GST मुझे भरना है (जैसे विदेश से services का import, legal services, GTA) मैं casual/non-resident taxable person, दूसरों की ओर से supply करने वाला agent, ISD, या TDS/TCS deductor हूँ

यह tool कौन-से नियम लगाता है

दहलीज़ (s.22): services (या mixed) पर ₹20 लाख aggregate turnover; Manipur, Mizoram, Nagaland, Tripura में ₹10 लाख; ₹40 लाख सिर्फ़ केवल-goods वालों के लिए (ज़्यादातर राज्यों में)।
जो छूट freelancers से छूटती है: inter-state services आम तौर पर registration मजबूर करती हैं (s.24) — पर Notification 10/2017-Integrated Tax दहलीज़ से नीचे के service-providers को छूट देता है। Export inter-state supply है, तो विदेशी clients और ₹15 लाख turnover वाला freelancer registration के लिए मजबूर नहीं।
पर LUT को registration चाहिए: zero-rated export के काग़ज़ (LUT, ITC-refund) सिर्फ़ registered person को मिलते हैं — इसीलिए कई exporters voluntary register करते हैं।
Turnover चाहे जो हो, compulsory (s.24): inter-state goods, casual/non-resident, reverse-charge वाले recipients, agents, ISD, TDS/TCS deductors, और भारतीय TCS-platform से s.9(5)-प्रकार की services। ऐसे platforms से बाक़ी services दहलीज़ के नीचे exempt (Notification 65/2017-CT)।
Rule 14A fast-track (1 Nov 2025 से): B2B supplies पर output-tax ₹2.5 लाख/माह के भीतर रहे तो Aadhaar-authentication के बाद 3 working days में auto-approval।

Worked example

Lucknow की एक designer साल में ₹16 लाख bill करती है: ₹10 लाख दूसरे राज्यों के भारतीय clients से, ₹6 लाख एक US-client से। कुल ₹20 लाख से कम; inter-state services Notification 10/2017-IT से exempt; यानी registration ज़रूरी नहीं। फिर भी वह register करती है — voluntarily, Rule 14A से तीन दिन में — क्योंकि उसे LUT चाहिए ताकि US-invoices zero-rated export की तरह documented हों और laptop/software पर दिया GST refund मिले। Registration के बाद भारतीय clients पर 18% लगाना उसकी ज़िम्मेदारी बनता है। तथ्य एक, रास्ते दो — tool दोनों दिखाता है।

जानने लायक़ edge-cases

Aggregate turnover पूरे भारत का, PAN-वार है — exempt व export supplies और आपके सारे businesses मिलाकर।
विदेशी platforms (Upwork, Fiverr): भारतीय TCS-operator नहीं हैं, तो s.24 की e-commerce धारा आम तौर पर नहीं लगती — पर जानकार बँटे हैं; CA से पक्का कीजिए।
Register हुए तो सब taxable — पहले दिन से भारतीय clients पर 18%, और शून्य वाले महीनों में भी return।
Composition (s.10(2A)): services पर ₹50 लाख तक 6% flat — पर कोई भी inter-state या export supply हो तो नहीं मिलता, इसलिए ज़्यादातर freelancers इससे बाहर।
57वीं GST Council (7 अक्टूबर 2026 तक टली) के agenda में बड़े businesses का registration-सरलीकरण है — अभी कुछ तय नहीं; हम update करेंगे।

जुड़े हुए tools

Export of services जाँच — zero-rating की पाँच शर्तें और LUT का सवाल।
Export invoice generator — LUT-ready invoices।
Guide: LUT व export of services।

Last verified: 15 सितंबर 2026 — दहलीज़ें (s.22), special-category सूची, Notifications 10/2017-IT व 65/2017-CT, Rule 14A और composition-शर्तें CBIC notification-पाठ व तीन स्वतंत्र sources से cross-checked · GST-सलाह तथ्यों पर निर्भर है — register करने/न करने से पहले CA से पक्का कीजिए।