Rule 115 · SBI TTBR · Rule 26 · CGST Rule 34 · FIRC

विदेशी आय — return में जाने वाला रुपये का अंक

आपके invoice पर तीन दरें दावा करती हैं: बैंक की दी हुई, Rules में लिखी SBI TT-दर, और GST की माँगी हुई। यह tool बताता है कौन-सी किस पंक्ति पर लगती है।

यह tool कौन-से नियम लगाता है

• Rule 115: विदेशी मुद्रा की आय «specified date» की SBI telegraphic transfer buying rate (Rule 26) पर बदलती है। Business व profession आय के लिए वह तारीख़ previous year का अंतिम दिन है — 31 मार्च।
• Freelancers के काम का proviso: Rule 115 उस business/profession आय पर नहीं लगता जो उस तारीख़ से पहले «भारत में प्राप्त या लाई गई»। साल के भीतर आपके भारतीय बैंक में आया पैसा सचमुच मिले रुपयों से नापा जाता है — FIRC/बैंक-credit का अंक, कोई काल्पनिक दर नहीं।
• Salary व अन्य-स्रोत आय (जैसे विदेशी dividend, ब्याज) उस महीने से पहले के month-end की दर लेती है जिसमें आय due हो; capital gains बिक्री से पहले के month-end की।
• Platform fee (Upwork, Fiverr, PayPal, Payoneer) और बैंक-markup सामान्य गणना में deductible ख़र्च हैं; presumptive s.58 में 50% deemed profit सब ख़र्चों की जगह ले लेता है।
• GST अलग है: CGST Rule 34 निर्यात-invoice को supply की तारीख़ पर GAAP की विनिमय-दर से आँकता है — ज़्यादातर निर्यातक invoice-तारीख़ की RBI reference rate लेते हैं। Rule 96A अब भी माँगता है कि पैसा invoice के एक साल के भीतर आए (बैंक से FIRC / e-FIRC)।

Worked example

Upwork से USD 2,000 (10% fee), बैंक ₹83.65 पर credit करे: invoice ₹1,67,300, fee ₹16,730, आया ₹1,50,570। सामान्य books में: receipts ₹1,67,300, ख़र्च ₹16,730। Presumptive में: ज़्यादातर ₹1,50,570 gross receipts लिखते हैं, 50% = ₹75,285 deemed profit। वही USD 2,000 अगर 31 मार्च को भी बाक़ी हो, तो Rule 115 उस दिन की SBI TT-दर पर बदलेगा।

जानने लायक़ edge-cases

• दर कहाँ मिलेगी: SBI रोज़ forex card छापता है (TT buying, TT selling…); month-end TT buying rates कई CA-संचालित sites पर archived हैं — यहाँ भरिए, हम जानबूझकर live-दर नहीं लाते।
• Wise / Payoneer / PayPal INR credit से पहले अपनी दर पर बदलते हैं — वह credited अंक ही आपकी realised receipt है; काल्पनिक SBI-दर से अंतर अलग loss नहीं।
• USD विदेश में रखना (जैसे 31 मार्च के बाद भी Payoneer USD balance में) उसे unrealised बनाता है — 31 मार्च का Rule 115 लगता है, और balance को Schedule FA में दिखाना पड़ सकता है।
• s.194-O / s.393 का 0.1% TDS सिर्फ़ भारतीय e-commerce operators पर; विदेशी platforms कुछ नहीं काटते — claim करने को credit नहीं।

जुड़े हुए tools

• Export invoice generator — INR-मूल्य वाला LUT-invoice।
• Presumptive tax calculator — रुपये का अंक आगे क्या बनता है।
• Export of services जाँच।

Last verified: 18 सितंबर 2026 — Rule 115 Explanation (specified date खंड (c)) व sub-rule (1) का proviso; Rule 26 में TT buying rate की परिभाषा; CGST Rule 34(2); FEMA/Rule 96A एक-साल realisation 2 सितंबर 2026 के CA-उत्तरों के अनुसार। · यह tax-सलाह नहीं है।