Composition scheme — ले सकते हैं, लेनी चाहिए

Turnover पर flat tax और तिमाही filing छोटे व्यापार के लिए आदर्श लगती है — जब तक दूसरे राज्य का एक client आपको बाहर न कर दे। सात सवाल तय करते हैं।

यह tool कौन-से नियम लगाता है

• सीमाएँ: माल/restaurant — पिछले FY का aggregate turnover ₹1.5 करोड़ तक (अरुणाचल, मणिपुर, मेघालय, मिज़ोरम, नागालैंड, सिक्किम, त्रिपुरा, उत्तराखंड में ₹75 लाख); सेवाएँ — s.10(2A) योजना में ₹50 लाख तक।
• दरें: manufacturer व trader 1% (0.5 + 0.5); शराब न परोसने वाले restaurant 5%; सेवा-प्रदाता 6% (3 + 3)। कुल turnover पर — सेवाओं में छूट-प्राप्त supply भी शामिल।
• रोकें: अंतर-राज्यीय outward supply नहीं (निर्यात व SEZ अंतर-राज्यीय गिने जाते हैं); ice cream, पान-मसाला, तंबाकू नहीं; non-taxable माल नहीं; casual/non-resident नहीं; TCS वाले e-commerce operator से सेवाएँ 6% योजना से बाहर। माल e-commerce से राज्य के भीतर 1 अक्टूबर 2023 से अनुमत।
• क्या छोड़ना पड़ता है: input tax credit; GST वसूलने का अधिकार (आप bill of supply देते हैं जिस पर «composition taxable person, not eligible to collect tax» लिखा हो); business-clients का credit भी जाता है।
• Compliance: चुनने के लिए CMP-02 (FY से पहले, या registration पर); हर तिमाही 18 तक CMP-08; सालाना 30 जून तक GSTR-4; reverse-charge का tax सामान्य दरों पर फिर भी देय।

Worked example

लखनऊ की graphic designer, turnover ₹32 लाख, सब clients उत्तर प्रदेश में, TCS-platform से कोई नहीं: 6% पर पात्र → साल में लगभग ₹1,92,000 अपनी जेब से। दिल्ली का एक client जुड़ते ही बाहर — तब ITC के साथ पूरा 18% ही रास्ता। गणित देखिए: 18% ऊपर से लगाने पर tax client भरते हैं; 6% composition में आप।

जानने लायक़ edge-cases

• Aggregate turnover PAN-भर सब राज्यों का, छूट-प्राप्त व निर्यात supply समेत; GST और inward reverse-charge supply छोड़कर।
• साल के बीच सीमा पार होते ही योजना उसी दिन से ख़त्म — 7 दिन में CMP-04 भरिए और regular returns पर आइए।
• विदेशी clients वाले freelancers लगभग कभी पात्र नहीं — निर्यात परिभाषा से अंतर-राज्यीय है (IGST s.7(5))।
• माल + सेवाएँ मिलकर ₹1.5 करोड़ योजना में: सेवाएँ turnover के 10% या ₹5 लाख, जो ज़्यादा हो, तक अनुमत।

जुड़े हुए tools

• GST: registration चाहिए या नहीं? — पहले threshold का सवाल।
• Export of services जाँच — निर्यात क्यों बाहर करता है।
• GST calculator।

Last verified: 18 सितंबर 2026 — s.10 CGST Act संशोधित (Finance Act 2023 e-commerce ढील), अधिसूचना 14/2019-CT (₹1.5 करोड़), अधिसूचना 2/2019-CT(Rate) (6% सेवाएँ), GSTR-4 तिथि अधिसूचना 12/2024-CT। 57वीं GST Council 7 अक्टूबर 2026 को है; हर Council के बाद यह पन्ना फिर जाँचा जाता है। · GST-सलाह तथ्यों पर निर्भर है — CA से पुष्टि कीजिए।